PRESSEMELDING:

Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er regjeringens forslag til 2023-budsjett. Satsene skal vedtas av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2023.

Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2022 og forslag for 2023

	2022-regler	Forslag 2023	Endring 2022–2023
Skatt på alminnelig inntekt
Personer¹	22 pst.	22 pst.	-
Bedrifter²	22 pst.	22 pst.	-

Skatt på grunnrentenæringer
Petroleum (særskatt)³	71,8 pst.	71,8 pst.	-
Vannkraft (grunnrenteskatt)⁴	47,4 pst.	57,7 pst.	10,3 pst.-enheter

Trinnskatt
Trinn 1
Innslagspunkt	190 350 kr	198 350 kr	4,2 pst.
Sats	1,7 pst.	1,7 pst.	-
Trinn 2
Innslagspunkt	267 900 kr	279 150 kr	4,2 pst.
Sats	4,0 pst.	4,0 pst.	-
Trinn 3
Innslagspunkt	643 800 kr	644 700 kr	0,1 pst.
Sats5	13,4 pst.	13,5 pst.	0,1 pst.-enhet
Trinn 4
Innslagspunkt	969 200 kr	969 200 kr	-
Sats	16,4 pst.	16,5 pst.	0,1 pst.-enhet
Trinn 5
Innslagspunkt	2 000 000 kr	2 000 000 kr	-
Sats	17,4 pst.	17,5 pst.	0,1 pst.-enhet

Trygdeavgift
Nedre grense for å betale trygdeavgift	64 650 kr	64 650 kr	-
Opptrappingssats	25 pst.	25 pst.	-
Sats
Lønnsinntekt	8,0 pst.	7,9 pst.	-0,1 pst.-enhet
Fiske, fangst og barnepass6	8,0 pst.	7,9 pst.	-0,1 pst.-enhet
Annen næringsinntekt	11,2 pst.	11,1 pst.	-0,1 pst.-enhet
Pensjonsinntekt mv.	5,1 pst.	5,1 pst.	-

Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere (kildeskatt)	25 pst.	25 pst.	-

Arbeidsgiveravgift
Sone I	14,1 pst.	14,1 pst.	-
Sone Ia⁷	14,1/ 10,6 pst.	14,1/ 10,6 pst.	-
Sone II	10,6 pst.	10,6 pst.	-
Sone III	6,4 pst.	6,4 pst.	-
Sone IV	5,1 pst.	5,1 pst.	-
Sone IVa	7,9 pst.	7,9 pst.	-
Sone V	0 pst.	0 pst.	-
Ekstra arbeidsgiveravgift på lønn over 750 000 kroner	-	5 pst.	Ny

Maksimale effektive marginale skattesatser
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift	47,4 pst.	47,4 pst.	-
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift	53,9 pst.	55,8 pst.	1,9 pst.-enheter
Pensjonsinntekt⁸	44,5 pst.	44,6 pst.	0,1 pst.-enhet
Næringsinntekt	50,6 pst.	50,6 pst.	-
Utbytte⁹	49,5 pst.	51,5 pst.	2,0 pst.-enheter

Personfradrag	58 250 kr	73 100 kr	25,5 pst.

Minstefradrag i lønnsinntekt mv.¹⁰
Sats	46 pst.	46 pst.	-
Nedre grense	31 800 kr	Utgår	Utgår
Øvre grense	109 950 kr	109 950 kr	-

Minstefradrag i pensjonsinntekt¹⁰
Sats	40 pst.	40 pst.	-
Nedre grense	4 000 kr	Utgår	Utgår
Øvre grense	90 800 kr	90 800 kr	-

Særfradrag for enslige forsørgere¹¹	52 476 kr	Utgår	Utgår

Skattefradrag for pensjonsinntekt
Maksimalt beløp	33 400 kr	33 250 kr	-0,4 pst.
Nedtrapping, trinn 1
Innslagspunkt	210 950 kr	219 950 kr	4,3 pst.
Sats	16,7 pst.	16,7 pst.	-
Nedtrapping, trinn 2
Innslagspunkt	318 000 kr	331 750 kr	4,3 pst.
Sats	6,0 pst.	6,0 pst.	-

Skattebegrensningsregelen
Avtrappingssats	55 pst.	55 pst.	-
Skattefri nettoinntekt
Enslig	147 450 kr	147 450 kr	-
Gift	135 550 kr	135 550 kr	-
Formuestillegget
Sats	1,5 pst.	1,5 pst.	-
Enslig	200 000 kr	200 000 kr	-
Gift	100 000 kr	100 000 kr	-

Særskilt fradrag i Troms og Finnmark (tiltakssonen)	20 000 kr	20 550 kr	2,8 pst.

Særskilt fradrag for sjøfolk
Sats	30 pst.	30 pst.	-
Øvre grense	83 000 kr	83 000 kr	-

Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk
Sats	30 pst.	30 pst.	-
Øvre grense	154 000 kr	154 000 kr	-

Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.¹²
Inntektsuavhengig fradrag	93 000 kr	93 000 kr	-
Sats utover inntektsuavhengig fradrag	38 pst.	38 pst.	-
Maksimalt samlet fradrag	195 000 kr	195 000 kr	-

Maksimalt fradrag for innbetaling til individuell sparing til pensjon¹³	15 000 kr	15 000 kr	-

Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid
Sats per km	1,65 kr	1,70 kr	3,0 pst.
Nedre grense for fradraget	14 000 kr	14 400 kr	2,9 pst.

Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner	25 000 kr	25 000 kr	-

Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv.	5 800 kr	7 700 kr	32,8 pst.

Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)
Sats for skattefradrag	20 pst.	20 pst.	-
Maksimalt årlig sparebeløp	27 500 kr	27 500 kr	-
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen	300 000 kr	300 000 kr	-

Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn
Øvre grense
Ett barn	25 000 kr	25 000 kr	-
Tillegg per barn utover det første	15 000 kr	15 000 kr	-

Formuesskatt¹⁴
Kommune
Innslagspunkt	1 700 000 kr	1 700 000 kr	-
Sats	0,7 pst.	0,7 pst.	-
Stat
Innslagspunkt, trinn 1	1 700 000 kr	1 700 000 kr	-
Sats, trinn 1	0,25 pst.	0,30 pst.	0,05 pst.-enheter
Innslagspunkt, trinn 2	20 mill. kr	20 mill. kr	-
Sats, trinn 2	0,4 pst.	0,4 pst.	-

Verdsettelse¹⁵
Primærbolig	25 pst.	25 pst.	-
Primærbolig med høy verdsettelse16	50 pst.	50 pst.	-
Sekundærbolig (og tilordnet gjeld)	95 pst.	95 pst.	-
Aksjer (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld	75 pst.	80 pst.	5 pst.-enheter
Driftsmidler (og tilordnet gjeld)	75 pst.	70 pst.	-5 pst.-enheter

Finansskatt
Finansskatt på lønn	5 pst.	5 pst.	-
Finansskatt på overskudd	3 pst.	3 pst.	-

Avskrivningssatser
Saldogruppe a (kontormaskiner mv.)	30 pst.	30 pst.	-
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)	20 pst.	20 pst.	-
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)17	24 (30) pst.	24 (30) pst.	-
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)	20 pst.	20 pst.	-
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)	14 pst.	14 pst.	-
Saldogruppe f (fly, helikopter)	12 pst.	12 pst.	-
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)	5 pst.	5 pst.	-
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)18	4 (6/10/20) pst.	4 (6/10/20) pst.	-
Saldogruppe i (forretningsbygg)	2 pst.	2 pst.	-
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)	10 pst.	10 pst.	-

For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 18,5 pst.
Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2022 og i 2023.
Særskatten i petroleumssektoren er lagt om til en kontantstrømskatt med virkning f.o.m. 2022. Omleggingen innebar en teknisk satsøkning i særskatten fra 56 pst. til 71,8 pst. som følge av at en beregnet selskapsskatt kommer til fradrag i særskattegrunnlaget.
Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 57,7 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 45 pst.
For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 11,4 pst. i trinn 3 i 2022 og 11,5 pst. i 2023.
Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,9 pst. trygdeavgift på næringsinntekten i 2023. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift, som blant annet skal dekke differansen mellom 7,9 pst. og 11,1 pst. trygdeavgift.
I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2022 og 2023 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone Ia er fribeløpet 250 000 kroner.
For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2022 og i 2023.
Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2023 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,72.
Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får i 2022 det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjonsinntekt med følgende korreksjoner: Nedre grense for minstefradrag i lønnsinntekt settes lik nedre grense for minstefradrag i pensjonsinntekt. Summen av minstefradrag skal ikke overstige øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt. I 2023, når de nedre grensene avvikles, forenkles reglene slik at skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt får summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjon, med øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt som øvre grense for summen av minstefradrag.
Særfradraget avvikles med virkning fra 1. mars og erstattes med økt utvidet barnetrygd. For januar og februar videreføres satsen for særfradraget nominelt.
Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget settes til 93 000 kroner, og det maksimale fradraget settes til 195 000 kroner. I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 15 000 kroner både i 2022 og 2023. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige grensen i den nye ordningen) for de som allerede sparer i ordningen.
Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.
Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av den formuesskattepliktige.
Primærbolig med høy verdsettelse gjelder for boligverdi som overstiger 10 mill. kroner både i 2022 og 2023.
Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.